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序論：在您撰寫銀行風險管理的相關理論時，參考他人的優秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發您的創作熱情，引導您走向新的創作高度。
論文摘要：本文闡述了風險導向審計的概念、特點與意義，分析了風險導向審計在商業銀行風險管理中的地位與作用，進而就風險導向審計在商業銀行風險管理中的推廣與應用有針對性地提出了八條對策建議，對在商業銀行普及風險導向審計，促進風險管理具有一定的參考價值。
國際上傳統的審計方法以賬項基礎審計和制度基礎審計為主，但自二十一世紀初以來，伴隨著“安然事件”等一系列重大財務舞弊案件的發生。審計失敗屢屢顯現，這些傳統審計方法的缺陷充分暴露，現代風險導向審計方法與理念應運而生。金融業是現代市場經濟的核心，而商業銀行又是金融業的主體，從1997年爆發的亞洲金融危機到2007年爆發的美國次級債危機無不證明銀行業是可能劇烈影響一國乃至全球經濟的高風險行業，如何在商業銀行內部審計部門推廣應用風險導向審計方法，充分發揮其在商業銀行風險管理中的重要作用，是一個重大而又十分緊迫的課題。
風險導向審計的概念、特點與意義
現代風險導向審計方法首先興起于西方國家的社會審計界(注冊會計師)，它是一種基于戰略觀和系統觀思想，通過對被審計單位的經營風險進行綜合評估，確定剩余風險，相應確定實質性測試的范圍、時間和程序，從而將剩余風險降低到可接受水平的審計方法?，F代風險導向審計具有以下特征：一是審計重心前移，從以審計測試為中心轉移到以風險評估為中，二是風險評估由對審計風險直接評估演變為對審計對象經營風險的間接評估；三是風險評估以分析性復核為中心，既對財務數據進行分析，也對非財務數據進行分析，并將現代管理方法運用到分析性程序中去：四是風險評估從零散走向結構化；五是測試性化，針對風險不同的企業、企業不同的風險領域，采用個性化的審計程序；六是實行并行作業，堅持白上而下與自下而上相結合，相互印證，提高效率；七是審計證據向外部證據轉移，通過了解企業經營環境，從外部取得大量證據來評價風險評估的恰當性。
現代風險導向審計是審計發展的必然趨勢。風險導向審計利于將審計風險降低至可接受水平，它既可以幫助被審計對象防范和控制經營風險，又可以降低或規避審計人員的審計風險與責任。風險導向審計將風險評估與審計程序緊密地聯系起來，對一些風險因素比較大的領域和環節投入更多的審計資源，而對風險比較小的領域環節縮減審計資源，從而能夠提高審計質量與效率，有效降低審計成本。
在商業銀行風險蕾理中引入風險導向審計的一性分析
商業銀行風險是指商業銀行在經營管理過程中，由于各種不確定性因素的影響，使實際收益和預期收益發生一定的偏差，從而蒙受損失的可能性。根據巴塞爾銀行委員會分類，銀行主要面臨信用風險、國家和轉移風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險、聲譽風險等風險。由于商業銀行經營規模龐大，資產負債率高達90％以上，遠高于一般工商企業，加之市場變化莫測、管理水平制約、同業競爭激烈、“三性”(即安全性、流動性、盈利性)矛盾沖突等因素，天然決定了商業銀行是一個高風險的行業。如果不有效防范風險，輕則導致銀行經營虧損甚至倒閉，重則導致一國金融體系乃至經濟、社會動蕩。
在商業銀行資金運動的全過程中，風險都是客觀存在的，人們不可能把風險完全消除，只能通過有效的風險管理把風險縮減到較小的程度。商業銀行風險管理是指銀行為實現自身的經營目標，在業務經營過程中，運用現代管理方法對其業務風險進行識別、衡量和處理的活動以及銀行監管當局為實現經濟、銀行穩定健康發展的要求，而對銀行實施的外部監管活動的總稱。它通常包括兩方面的含義：一是在收益一定條件下的風險最小化；二是在風險一定條件下的收益最大化。商業銀行風險管理一般包括風險識別、風險評估、風險決策、風險處理四個方面，風險處理的主要方式有風險預防和回避(如放棄高風險的業務品種或貸款項目)、風險分散(如實行業務多樣化、資產多元化、客戶分散化組合經營等)、風險抑制與轉移(如設置信用擔?；蜷_展期貨、期權交易)、風險的保險與補償(如提取準備金)、風險自留(即銀行以自有資金補償損失)等。對商業銀行實施風險管理的安全保障體系由四個層次組成：一是政府有關部門(如央行、銀監會、國家審計機關等)的監管；二是社會監督(如會計師事務所及新聞輿論等)：三是銀行業協會自律；四是銀行自我約束(主要是通過內部控制來實現)。
內部審計是商業銀行內部控制的重要組成部分，在商業銀行實施風險導向審計具有十分重要的現實意義，是歷史發展的必然選擇。首先，加強風險管理，保障經營安全是內部審計的主要職能和任務。其次，金融風險的突出存在，要求商業銀行應用風險導向審計方法。再次，國際內部審計實務標準要求內部審計應用風險基礎審計理論和方法。最后，現代商業銀行分支機構多、業務種類雜、業務規模大，而內部審計人員十分有限，審計資源短缺，供需矛盾突出，實施以傳統的賬項基礎審計和制度基礎審計為基礎的詳查法不僅不可能，而且也不經濟，要求探索更加科學、高效的審計方法。而風險導向審計正是以全面評估風險為基礎，從重要風險點人手，對風險高的業務與內容加大審計力度，追加審計程序，擴大審計范圍，對癥“下藥”，精準“打擊”，定點“爆破”，把銀行風險控制在合理的范圍之內，實現安全、高效、穩健發展的目標。
風險導向審計在商業銀行風險管理中的推廣與應用
近年來中國的主要商業銀行日益重視內部審計在風險管理中的積極作用，建立了具有高度獨立性和權威性的內部審計機構，并圍繞風險管理開展了一系列審計活動。但是，從總體來看，目前我國商業銀行內部審計主要是以傳統審計方法為主，現代風險導向審計理念與方法還不成熟，審計在商業銀行風險管理中的作用還有待進一步發揮，風險導向審計的應用前景十分廣闊，潛力十分巨大。
(一)在內部審計人員中大力強化風險導向審計的理念。在國際會計師聯合會2003年三個新的國際審計風險準則后，中國注冊會計協會了新的審計風險準則，從而確定了風險導向審計在社會審計中的作用與地位。但是目前在商業銀行內部審計系統還遠沒有普及風險導向審計思想，有必要在《銀行業金融機構內部審計指引》和各商業銀行審計工作規定中明確提出現代風險導向審計理念，并修訂補充相關條款。在審計實務中，審計人員要樹立風險導向意識，將風險導向審計與制度基礎審計、賬項基礎審計結合起來運用。即在風險導向審計觀念下，客觀評價被審計單位外部環境、內部控制制度，發現會計報表重大錯報風險，對評價出的高風險領域，實施詳細的賬項審計，有效地控制風險，節約審計成本。
(二)以內部控制綜合評價和風險評估為基礎科學制訂審計計劃。在風險評估的基礎上制定審計計劃，既是做好風險導向審計、加強風險管理的前提和基礎，也是當代國際國內審計制度的規范要求。國際內部審計師協會2004年1月修訂的《國際內部審計專業實務標準》第2010條規定：“內部審計活動的業務計劃應建立在風險評估的基礎上，并至少每年制定一次?！薄躲y行業金融機構內部審計指引》第二十五條規定：“內部審計部門應在年度風險評估的基礎上確定審計重點，審計頻率和程度應與銀行業金融機構業務性質、復雜程度、風險狀況和管理水平相一致。對每一營業機構的風險評估每年至少一次，審計每兩年至少一次?！苯Y合我國各商業銀行實際，我們認為內部審計部門每年應當于第四季度對支行級以上單位(含二級分行、一級分行)開展一次內部控制綜合評價，發現風險在不同的經營機構、業務品種的分布情況，根據內部控制及風險管理狀況把分支機構劃分為一、二、三、四類等不同的等級。在此基礎上，結合當年其他內外部審計及檢查情況，對所有營業網點進行一次風險評估，劃分為高、中、低風險網點。在綜合評估轄內各分支機構、業務品種風險狀況的基礎上，有的放矢地制定年度審計計劃(包括審計項目、覆蓋對象、時間安排等)，對高風險的單位和業務投入更多的審計資源，確保審計頻率和程度與所在銀行業務性質、復雜程度、風險狀況和管理水平相一致。
(三)以風險管理為中心再造審計流程。商業銀行應按照中國注冊會計師審計準則中闡述的三個部分的審計業務流程和程序實施風險導向審計。第一步是風險評估程序。在了解被審計單位及其環境(包括內部控制)的基礎上，評估會計報表層次和認定層次的重大錯報風險。作為風險評估的一部分，審計人員應當運用職業判斷，確定識別的風險哪些是需要特別考慮的重大風險。應當重點考慮下列事項：(1)風險是否是舞弊風險：(2)風險是否與近期經濟環境、會計核算和其他方面的重大變化有關；(3)交易的復雜程度；(4)風險是否涉及重大的關聯方交易；(5)財務信息計量的主觀程度，特別是對不確定事項的計量存在寬廣的區間；(6)風險是否涉及異?；虺稣I務范圍百勺重大交易。第二步是控制測試程序?？刂茰y試的目的是為了測試內部控制在防止、發現并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性。第三步是實質性程序。實質性程序包括對重大的各類交易、賬戶余額、列報的細節測試以及實質性分析程序，目的是為了發現認定層次的重大錨報，以獲取適當的審計證據。
(四)突出抓好重點金融風險(信用風險、操作風險)的審計。在商業銀行面臨的風險中，由于我國商業銀行國際業務比重較小，相應國家和轉移風險、市場風險的風險敞口較小，在現行體制下利率風險、流動性風險、法律風險、聲譽風險也不太突出，且上述風險主要由外部監管部門(央行及銀監會)監管，因而不是內部審計部門的審計重點。當前，我國商業銀行面臨的首要風險是信用風險(即因交易對象無法履約而損失貸款的風險)，2007年12月末我國商業銀行貸款總額206萬億元，占當年中國GDP總額24_7萬億元的83％，其中不良貸款12684"fL元，占全部貸款比例為6．17％，如果加上歷年已核銷及剝離到資產管理公司的不良貸款，不良貸款總額高達數萬億元。其次是操作風險。操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統，以及外部事件所造成損失的風險。根據中國銀行業監督管理委員會2007年的《商業銀行操作風險管理指引》第六條規定，“商業銀行董事會應將操作風險作為商業銀行面對的一項主要風險”；第十一條規定：“商業銀行的內審部門不直接負責或參與其他部門的操作風險管理，但應定期檢查評估本行的操作風險管理體系運作情況，監督操作風險管理政策的執行情況，對新出臺的操作風險管理政策、程序和具體的操作規程進行獨立評估，并向董事會報告操作風險管理體系運行效果的評估情況?！彼员局L險導向和重要性原則，內部審計部門應該突出抓好信貸業務(主要包括貸款、承兌匯票、信用證、保函等)審計，確保信貸資產安全，防范信用風險；突出抓好各項業務的合規審計以及業務管理部門的自律監管審計，確保規范經營，防范操作風險。
(五)對風險突出的經營單位開展集中審計大型國有商業銀行點多面廣，而審計人員相對較少，以前主要采取審計機構分區域設置、劃塊包干、抽查審計的方式監督，導致審計力量分散，難以突破重點，難以查深查透問題，導致大案要案及重大經營風險時有發生，甚至長期隱藏未能發現，所以有必要分步推行集中審計方式。所謂集中審計，是指集中審計力量(如集中全國銀行系統審計人員審計部分分支行)，集中審計時間(連續審計幾十天甚至幾個月時間)，開展全面深入審計，從而對一個分支行的業務經營狀況真實性、合規性以及內部控制的適當性、健全性和有效性作出總體評價。有計劃、分步驟地對內部控制相對薄弱、經營風險較為突出的分支機構開展集中審計，及時識別、化解和防范區域性風險。
(六)充分發揮計算機輔助審計在風險導向審計中的先導作用。要通過加強計算機輔助審計系統的軟硬件建設，建立各項業務風險識別、衡量、評估分析模型，實現計算機審計系統與柜面、信貸、電子銀行等業務系統及相關部門監管系統的對接，逐步實現計算機審計監督的實時化、經?；?、全面化。同時，實行“計算機輔助審計首審制”，在每個審計項目實施前，都要運用計算機輔助審計系統進行全面深入的分析，確定主要的風險點，并結合其他部門檢查資料和現有的審計資料來確定現場審計的重點單位、重點業務和重點環節，提高審計的針對性、效率性，達到事半功倍的效果。
【關鍵詞】《巴塞爾協議Ⅲ》；三大支柱；障礙；風險管理
一、引言
為促進國際銀行體系的健康和穩定發展，消除國際商業銀行在國際金融市場上不平等的競爭條件，巴塞爾委員會于1988年7月頒布了《巴塞爾協議》，其主要宗旨是通過對資本風險和充足率的管理來加強國際銀行的穩固性[1]，由于此協議在實施過程中暴露出許多缺陷和不足，巴塞爾委員會通過不斷的修改最終于2004年6月頒布了《巴塞爾協議Ⅲ》，其形成和實施對全球銀行業的發展具有重要的影響。隨著世界經濟一體化發展，我國自加入WTO以來，金融體系受到外國巨大的沖擊，潛在的金融風險正在加大，長期累積的風險易導致金融危機。目前，我國商業銀行不良資產率居高不下，呆賬壞賬比例達到國際公認的安全警戒線，我國商業銀行體系的安全面臨著巨大的挑戰。鑒于此，本文從《巴塞爾協議Ⅲ》入手分析對我國商業銀行風險管理的影響。
二、《巴塞爾協議Ⅲ》三大支柱
《巴塞爾協議》主要從劃分資本、劃分風險權重、規定商業銀行資本充足率的最低標準以及過渡期安排四方面展開，但存在很多不足：一是僅涉及到信用風險，忽略了對市場風險、操作風險等非信用風險的詳細概述；二是風險權重劃分不精確，不能反映銀行資產面臨的真實風險；三是內容核心在于對資本的管理，容易導致商業銀行為了遵循《巴塞爾協議》的要求片面追求資本充足的狀況而忽略銀行其他經營目標等。
在整體內容上，《巴塞爾協議Ⅲ》保留了88年協議有關資本的定義，增加了銀行市場風險以及利率風險等非信用風險，同時提出了更具風險敏感性的計算方法等?！栋腿麪枀f議Ⅲ》主要包括三大支柱：最低資本標準、監管審核和市場約束。
1.最低資本標準
（1）信用風險的計算。計算方法主要有兩種，一是對業務相對簡單和尚未建立內部風險模型的銀行使用經過改革的標準化方法，二是對業務復雜和管理水平高的銀行在符合嚴格的監管規定條件下使用內部評級法[2]。
（2）操作風險。新協議首次將操作風險納入資本監管的范疇，巴塞爾委員會將操作風險定義為由于缺乏足夠的或失效的內控程序、人為錯誤和系統故障或是外部事件導致的損失風險[3]，除此之外也對市場風險以及利率風險等做了資本要求。
2.監管審核
監管審核強調各國監管當局對銀行業的監管，其確立其目的在于保持銀行資本充足率在合理的范圍內，同時也能夠提高銀行內部風險管理水平。監管當局要具備能夠評估風險并控制風險能力。
3.市場約束
市場約束依靠市場的力量來約束銀行，認為市場具有有效配置資源和控制風險的力量。巴塞爾委員會提出全面信息披露的理念，要求銀行盡可能多的披露信息，披露的信息包括風險種類、資本充足率和風險及資本結構相關狀況等內容，除此之外還要求監管機構對信息披露體系進行監管。
三、《巴塞爾協議Ⅲ》的實施對我國商業銀行風險管理的影響
1.對建設風險管理體系的影響
《巴塞爾協議Ⅲ》不僅提出了具風險敏感性的計算方法，同時也提出了監管審核的重要性。目前我國商業銀行風險管理體系存在不足，例如風險識別能力較差，方法和技術落后以及專業性人才較為缺少，因此應將建設風險管理體系的任務提上議程。
2.對加強市場約束的影響
協議通過規定銀行向市場披露相關信息，使經濟主體對銀行業的經營有清晰的了解，起到對銀行的外部監督作用，同時也能避免銀行信息不對稱對客戶造成的損失。我國市場約束以及信息披露機制不健全，因此加強市場約束機制對于銀行業的風險管理具有重大的指導意義。
3.對資本質量的要求
協議嚴格界定資本、特別是核心資本的核算范圍，提出了更高的核心資本中普通股占比要求，這對于資本充足率達標但核心資本率不足的我國而言具有指導意義。
四、妨礙《巴塞爾協議Ⅲ》在我國順利實施的障礙分析
我國銀行業和西方發達國家存在各種差異，且我國經濟體制的變革對銀行的影響較大，因此我國在實施《巴塞爾協議Ⅲ》過程中存在很多障礙：
1.我國商業銀行仍然面臨著較大信用風險
截至目前，我國社會經濟體融資方式仍以銀行貸款為主，受經濟環境的影響，我國銀行業仍面臨較大的信用風險，商業銀行不良貸款余額仍居高不下，在經濟波動與清理融資平臺貸款的背景下，我國銀行業資產質量下滑不可避免?，F階段，我國仍然存在大量違約狀況，社會誠信狀況并未好轉，我國商業銀行仍面臨著信用風險問題。
2.商業銀行資金期限不匹配導致的流行性風險較大
2013上半年社會融資規模同比增加2.38萬億，但經濟并未明顯提高，5月PMI為50.1%比上月減少0.7%。這種現象很大一部分受影子銀行的影響，影子銀行的快速發展使得大量資金投向虛擬經濟，實體經濟投資額并未伴隨貨幣供應量的增長而增長，且銀行業貸款大多以中長期貸款為主，與此同時受實際負利率的影響，我國居民更偏好于期限較短的活期存款，這使得銀行業面臨資金期限不匹配所導致的流動性風險較大。
3.市場風險以及操作風險日益突出
2013年7月19日央行宣布放開金融貸款利率下限，這是我國利率市場化進程加速的表現，與此同時也會使得銀行業博弈加劇，加之我國銀行業業務的大量性與復雜性、金融衍生產品的不斷創新，商業銀行承擔的市場風險與操作風險日益突出。
4.信息披露機制不健全
目前我國商業銀行信息披露機制不完善，存在的問題有：信息披露途徑少，披露內容較淺。我國商業銀行主要通過銀行年報對外披露信息，且只有上市銀行對外公布年報，未上市銀行年報只有公司內部網有；各銀行年報披露沒有規范的形式和內容要求，披露信息不全面，未涉及利率風險及市場風險等方面信息，風險披露不足。
5.風險量化管理落后
較發達國家而言，我國商業銀行風險量化管理水平落后，風險量化大部分僅注重賬面指標分析，忽略了報表中可能存在的虛假信息，很少使用現代風險量化技術分析，對VAR、持續期等運用度不高。除此之外，我國并未存在西方國家較為完善的信用評級機構，致使商業銀行在不能掌握企業的真實狀況下發放貸款，從而增大了銀行貸款風險。
6.銀行內部管理機制薄弱，內部風險控制不足
（1）商業銀行內部管理機制薄弱。部分銀行內部管理規章制度不健全，權責模糊，審批不嚴，使得銀行為了擴大市場份額或追求利潤而放松對貸款對象、有無擔保等貸款限制的審核，發展關系貸款或賬外貸款等，這種情形的貸款本身存在較大安全隱患，時間長久則會形成呆賬壞賬，若處理不當會轉變成不良貸款。
（2）商業銀行貸款“三查”制度執行力度不足。這種狀況極大地擴大了貸款風險產生的可能性，雖然我國商業銀行已建立風險管理基本框架，但銀行內部控制力不足、資產風險統計工作并未制度化，這嚴重降低了貸款的安全性。
五、《巴塞爾協議Ⅲ》下加強我國商業銀行風險管理的對策
（一）完善貸款風險管理機制，降低不良資產額
1.加強貸前、貸中及貸后管理，嚴格執行“三查制度”
搞好貸前調查評估，主要通過風險五級分類分析、財務分析或企業信用分析等，做好貸前審批工作；提高貸款業務人員業務水平，建立獎懲機制和責任歸屬制，提高貸時審查力度；加強銀行監督管理，建立健全貸后風險監管體系，定期對企業經營管理及財務狀況進行考察，及時發現有問題貸款并采取相應措施。
2.加強對貸款結構的管理
《巴塞爾協議》給予流動性資產較低的風險權重，所以監管部門有必要加強貸款結構的管理，調整資產結構，增大流動資產比率，改善單一貸款模式，分散貸款額投放方向，同時要努力跟隨金融創新腳步，為顧客提供更多種類金融服務，吸引優質投資，降低貸款風險。
3.建立內部風險評估機制
銀行可通過概率分析法和數量統計法等方法建立內部風險評估機制估測風險發生的概率和損失程度，例如建立科學的預警系統，設立預警模型對數據資料進行分析，能幫助商業銀行有效避免呆賬壞賬的發生，減少商業銀行潛在的風險。分析預警可從財務風險、經營風險或者市場行業風險等方面進行。
4.加強貸款人信用審核，降低貸款人信用風險
對貸款人信用分析可通過6C原則和信用評級法進行。
（1）6C原則：品德character、能力capacity、資本capital、擔?；虻盅篶ollateral、環境condition和連續性continuity。
（2）信用評級法：對貸款人信用狀況全面了解是貸款投向正確與否的第一關。建立內部評級體系主要包括建立內部評級部門、內部評級程序和規章制度，對貸款人進行信用評級。在這里貸款人主要指企業，對企業進行信用等級評估，借用國外評估經驗采用5C評級法，按照風險程度將貸款分為五種類型：正常、關注、次級、可疑及損失。
5.建立貸款風險補償機制
建立貸款風險補償機制能夠提高銀行面對不可預測的風險時的應變能力。通過建立呆賬準備金制度，按照五級貸款分類比例提取不同額度的呆賬準備金，可以在出現貸款損失時及時應對貸款風險，保證商業銀行體系的健康運營。
（二）完善信息披露
監管機構應加強對商業銀行信息披露監管力度，逐步開展信息披露制度的建立并不斷完善我國信息披露制度，擴大披露信息范圍，并做到有針對性的披露，同時要提高公眾對商業銀行所披露信息的評價能力，逐步做到與《巴塞爾協議Ⅲ》的統一。
（三）加強商業銀行內部管理
1.健全內控機制，要完善銀行內部管理體制，建立獨立的監督管理機構，加強內審機構審核程序獨立性、權威性，建立監督獎罰機制，實現各級、各部門相互監督；2.健全銀行內控崗位責任制和規章制度，要按照國家有關政策和法規，制定內部管理的規章制度，用法律手段維護執行力度，同時建立貸款責任制，將貸款責任明確到個人，實行月度或季度考核，按貸款收回狀況等級實行獎罰。嚴格的貸款責任制能有效防范人情貸款、關系貸款的發生，降低銀行貸款風險；3.提高員工法律意識和業務素質，提高員工素質的途徑有：建立責任歸屬制和獎懲制度；提拔高文化水平的新生力量；定期進行已有員工職業道德培訓、法律知識培訓、業務培訓，提高員工文化水平等。
（四）應用先進的風險量化方法，提高風險管理技術
我國風險量化水平落后，風險管理技術欠缺，且專業型人才較少，因此我國商業銀行要提高運用現代風險量化的方法，改變僅僅運用賬面財務分析的落后的方法，除此之外還要提高銀行內部高經濟水平的員工數量，通過與高校建立員工文化素質培訓等方式提高銀行內部現有員工文化素質，提高風險管理技術，降低商業銀行風險。
參考文獻
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作者簡介：
趙桂娟（1989―），女，山東臨沂人，東北財經大學碩士研究生，研究方向：貨幣理論與政策。
關鍵詞：利率風險；商業銀行；資本管理
中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-01
商業銀行是儲蓄轉向投資的信用紐帶之一，其資本的穩定對國民經濟的發展具有重要作用，能夠緩沖銀行的穩健經營。但是世界經濟的不穩定增長以及各國政府相對不嚴的監管制度，使商業銀行受到了市場供求以及政策等因素的影響。本文在借鑒國外的利率風險管理方法的基礎上，提出了探索適合我國國情的以利率為導向的商業銀行資本管理方法。本著這一問題，以利率的市場導向為中心，深刻分析商業銀行的資本管理。
一、在利率市場化背景下，商業銀行所面臨的資本管理問題
隨著世界經濟的不確定性和政策監管的不嚴，以及新的資本監管政策的出現，商業銀行的資本管理主要面臨以下幾個方面的問題和挑戰。
1.宏觀經濟的不確定增加使商業銀行資本管理難度增大
就目前經濟情況看，我國商業銀行面臨的利率風險主要來自于政策的不確定性，因為我過目前利率管理的權限在于政府，政府從宏觀經濟的角度考慮，通過人民銀行實行利率的升降，從而可能會出現某些負面影響。比如在低貸款利率高付息的情況下，如果出現兌換高峰期，則會造成商業銀行盈利能力降低，使商業銀行被動的接受來自降低利率帶來的風險。
2.加大了商業銀行資金成本
相關監管機構的變革在對資本質量和規模上提出了較高的要求，同時要改善銀行融資的模式和征收逆周期超額資本。在這種情況下，如果存貸款利率都按照相同比例提高，銀行的收益和成本都不會增加，但是現在的利率在實現市場化后，就使得存貸款利率之間的差異變小，商業銀行資金成本加大。并且，各銀行間的競爭也愈演愈烈。為爭奪客戶資源，銀行間必會圍繞資金價格進行競爭，這有可能會導致管理出現混亂，從而出現倒閉的現象。
3.受到社會信用和道德風險的挑戰
就商業銀行的客戶資源來看，多數為具有壟斷性質的國有企業，這種情況下，為拉攏具有巨大優勢的客戶資源，商業銀行也必會下調一定的優惠利率作為條件，如此一來，利率的市場作用并不能在這種競爭中作出正常的決策，因為利率的市場化也帶有政府性質的。另外，商業銀行至今也沒有成為真正的自負盈虧的主體，所以在判別不出投資人的投資風險時，以提高利率的方式來降低風險的商業銀行在無形中會促使投資人選擇更高風險的投資項目，這樣反復循環，會使商業銀行和投資企業共同面臨信用和道德危機。
二、以利率為市場導向，大力推進以經濟資本為核心的商業銀行成本管理體系
1.構建經濟資本管理文化，加強資產負載管理
可以借鑒渣打銀行的經驗，積極推進資本管理理念化的建設。提高各個層面對新理念的認同和資本價值經營目標和風險管理意識。積極運用成熟技術準確判斷利率風險，調整資產負債結構，降低差額風險。通過預算管理和風險預測滲透資本約束原則，樹立以經濟資本為核心的現代商業銀行資本管理體系。另外還要對新的金融產品進行開發，樹立商業銀行經濟資本管理的目的不單是規避風險，而是要依靠先進的風險技術，開發具有市場潛力和風險率較低的產品，從而提高銀行股本價值，在激烈的競爭中實現持續快速健康發展。
2.建立盈利能力與風險承受能力相統一的資本資源配置體系
一方面，商業銀行要科學合理確定成本經營，綜合考慮客戶的信用風險大小和貸款風險狀況，全面把握企業與銀行的各種業務往來以便確定相關服務所需的成本；另一方面，要以發展為導向，以資本回報為標準進行經濟資本的配置，并建立完善的預測流程，不斷優化客戶結構，降低成本消耗，提高經營效率。同時，要堅持效益的原則杜絕浪費資本的現象，從體制上引導資源向節約資本的方向流動。
3.提升品牌形象，加快金融創新
銀行之間的競爭還是在于對客戶資源的競爭，一般的客戶消費仍然選擇的是具有高信賴度的商家，即使是價格高點，但是只要服務好就能夠對客戶具有較大的吸引力。所以，商業銀行必須打造自己的品牌形象，提高服務水平，讓這類無形資產保值升值。同時，針對不同時期的風險，加快產品開發，促進金融創新，在競爭中推陳出新，如此也能以創新帶來利好，在一定程度上降低利率帶來的風險。
三、結語
綜上所述，利率風險給商業銀行帶來的風險主要涉及到盈利和信用風險，為改善商業銀行資本管理，要對資本進行合理化的分配，調整業務結構和客戶結構，同時不斷發展中間業務和附加產品，借鑒國外銀行資本管理的技術和經驗，均衡風險與收益。在這些基礎上，建立健全完善的風險評估和防范體制尤顯得更為重要。
參考文獻：
[1]余正萍.利率市場化對國有商業銀行的影響與對策.中國市場，2011.
[2]張蓓佳.利率市場化改革中商業銀行面臨的風險及對策研究.華北金融，2010.
[關鍵詞]銀行風險 風險管理 思想政治教育
[中圖分類號]F272.9 [文獻標識碼]A [文章編號]1009-5349（2016）24-0032-02
隨著社會經濟不斷發展，銀行作為居民日常生活最常用的儲蓄機構，成為巨額資金的集散中心。由于體制不健全、人員管理不規范等原因，在銀行日常經營管理活動中暴露出種種風險，對國民經濟各部門和廣大人民群眾的資金安全造成嚴重威脅?？v觀銀行的發展史可以看到，銀行的生死存亡與風險管理緊密相關。要適應市場經濟發展要求，在激烈的競爭中脫穎而出，銀行不僅需要通過提高技術手段構建主體，也需要運用思想政治教育手段為科學識別和有效防范風險做支撐，使思想政治教育成為風險管理的推動力量。
一、銀行風險及風險管理
（一）銀行風險及幾種主要風險類型
銀行風險是指銀行在經營中由于各種因素而招致經濟損失的可能性。按照巴塞爾委員會的劃分標準，銀行面臨的風險主要包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險、戰略風險類。①
其中，信用風險又稱違約風險，是指債務人或交易對手未能履行合同或其信用質量發生變化，從而給銀行帶來損失的可能性，是銀行最為復雜的風險種類，也是銀行面臨的最主要風險；市場風險是指因市場價格的不利變動而使銀行發生損失的風險，存在于銀行的交易和非交易業務中；操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、員工、信息科技系統、外部事件所造成損失的風險，普遍存在于銀行業務和管理的各個方面；聲譽風險是指由于意外事件、銀行政策調整、市場表現或日常經營活動所產生的負面結果，銀行聲譽能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心，這種信心一旦失去，銀行的業務及其所能創造的經濟價值都將不復存在。②
（二）銀行風險管理
銀行風險管理是指通過風險分析、風險預測、風險控制等方法，預防、回避、排除或者轉移經營中的風險，從而減少或避免經濟損失，保證經營資金安全。確切地講，銀行風險管理是通過了解自身及市場情況，辨識風險、分析風險、評估風險、設計并實施風險管理方案，不斷監測風險管理過程而使銀行達到戰略目標的決策與行動。③風險管理的基本職能是監控和信息反饋，包括對營銷前臺的風險監控，控制經營風險的承擔范圍；為戰略決策后臺提供信息支持，經營過程風險的信息分析、整理和反饋。
（三）銀行風險管理存在的問題
近年來，銀行面臨信用、操作、聲譽等風險的壓力日益加大，通過在改革與發展進程中不斷學習、借鑒先進經驗，制定審貸分離、審計稽核、崗位輪換等內控制度，在風險管理機制方面取得了一定成績。但是，在風險管理意識層面，仍有諸多問題：
第一，風險管理意識偏差。銀行是以盈利為目的的金融機構，在實踐中很多銀行領導及員工過分追求經營規模、看重短期目標，風險管理意識相對淡薄，有的甚至把風險管理看成是獲取利潤的絆腳石，將其與業務經營對立起來。在經濟利益的驅使下，部分人無法正確處理業務發展與風險管理的關系，采取不正當競爭手段、違規經營，擾亂金融秩序，嚴重威脅國民經濟各部門和廣大人民群眾的資金安全。
第二是缺乏全面風險管理理念。銀行風險涉及業務經營的全部領域，例如，隨著經濟活動的多元化，存款、票據業務成為重要的風險源。另外，由于個別員工道德缺失，基層營業網點和柜員也已成為重要的操作風險發源地。因此，風險管理必須是全面的、立體的，對整個機構、各類風險進行通盤管理。應當通過制定明確的風險管理戰略、建立獨立的風險管理組織框架、制定完善的風險管理流程、建立科學的風險管理模型、實行風險分類管理、培養專業化的風險管理隊伍形成全面風險管理。④然而在實踐中很多銀行對風險的認識不足，對風險的復雜性認識不夠，風險管理方法單一，在風險識別、監測方面缺乏客觀性和科學性。
第三是缺少風險管理文化。風險管理文化是銀行企業文化的重要內容，是一種融合了現代銀行經營思想、風險管理理念、風險管理行為、風險控制標準與風險管理環境等要素于一體的文化力。⑤健康有序的風險管理文化氛圍能對每位員工產生深刻影響，引導員工主動發現和暴露風險隱患，使各項規章制度能真正發揮出應有的作用。但在實踐中，銀行員工普遍缺乏風險意識，對于什么是風險、什么是風險管理存在模糊的甚至是錯誤的認識，更沒有意識到風險管理在銀行日常經營中的重要性。
二、思想政治教育在風險管理中的必要性
思想政治教育是在意識形態領域開展政治輿論宣傳和進行思想教育的重要法寶，更是推進社會主義精神文明建設的一項打基礎利長遠的全局性工作。目前銀行的思想政治教育工作存在表面化、形式化現象，在方法上比較陳舊，缺乏創新意識和針對性，實效性不強。隨著社會主義市場經濟的發展和改革的深入，銀行的思想政治教育工作也應當深入和細化。
在長期的金融體制改革進程中，一些新的思潮和觀念對人們的思想造成巨大沖擊，新型價值觀與傳統價值觀形成鮮明對比。部分銀行員工缺乏敬業精神、競爭意識，工作積極性不高，疲于應付工作，對政策、法規置之不理；在待遇、報酬方面盲目攀比，以自我為中心，心態失衡；法律意識淡薄，為追求經濟利益不惜觸犯法律，將發放貸款的“權力”視為對別人的恩賜，借機謀財。
防范和化解風險，把損失減小到最低程度，需要針對風險管理中存在的問題找出解決辦法。提高銀行員工的思想政治覺悟和職業道德水平、做好銀行員工的思想政治教育工作，對協調思想、統一行動、增強凝聚力有重要意義，這樣不僅可以有效地保障人民群眾的財產安全，也可以為客戶提供更加優質的服務。⑥發揮思想政治教育在防范和化解金融風險中有積極作用，積極探索新形勢下思想政治教育的新方法、新途徑，是識別和防范風險的客觀要求，也是對操作風險、聲譽風險等主要風險進行針對性管理的題中應有之意。
三、發揮思想政治教育在風險管理中的積極作用
面對新形勢，銀行在提高核心競爭力的過程中，一方面要采取擴大市場份額、增加網點布局、完善設施建設、注入新鮮血液、投身公益活動等方法，提高經濟效益、積極履行社會責任；另一方面應當在風險管理工作中采取一定的措施，合理運用思想政治教育手段，充分發揮思想政治教育在風險管理中的積極作用，使思想政治教育成為風險管理的推動力量，營造良好的風險管理氛圍，凝聚共識、激發活力，促進銀行的轉型和持續發展。
（一）強化風險管理意識，樹立全面風險管理理念
防范風險是每位員工的重要工作，但是由于種種原因，部分員工對風險及風險管理的認識存在偏差，認為風險管理僅僅是特定部門的責任，與自己無關，不從根本上去理解和支持風險管理工作，對風險管理工作的迫切性沒有足夠的認識，缺乏應有的責任感和危機感，甚至將風險管理與業務經營對立起來，將其視為一種影響業務經營工作開展的負擔。銀行應當在經營管理中強化風險管理意識，通過思想政治教育激發員工的主人翁責任感，使其認識到風險管理不僅關系到經濟發展和社會穩定，而且與單位發展和個人切身利益緊密相關，從而在工作中自覺發揮主觀能動性，積極參與風險防范。
樹立全面風險管理理念，全面導入符合經營管理要求的市場化運作機制，將風險管理深入到業務經營的各個方面，是對銀行風險管理工作的客觀要求。銀行在推動全面風險管理過程中，應當建立各種責任機制和激勵機制，從制度上強化員工防范風險的責任意識，使這種意識貫穿到工作中的各個方面，切實增強廣大員工防范金融風險的緊迫感和責任感，促使全面風險管理在銀行上下得到有效落實。
（二）關注員工舉止，重視員工個體在風險管理中的作用
銀行網點多、覆蓋面廣，員工群體龐大，內部人員容易引發風險。在銀行人力資源管理的過程中，應當在用人關口加強把控，嚴格審查員工背景。在錄用新員工時，除注重學歷、能力之外，還要對員工的道德品質進行了解，以防范道德風險。在日常經營管理中，應當加強對重要崗位人員的動態管理，開展員工行為排查，落實監督管理責任，對重要崗位定期不定期開展崗位輪換，以防范操作風險。
此外，在管理過程中應當堅持“以人為本”的理念，經常傾聽員工心聲，了解員工需求，與員工進行平等的思想交流，有針對性地為員工解決實際問題。對員工思想上存在的問題，認真剖析原因，采取適當形式，說服、教育員工正確地認識風險管理，增強員工風險管理責任意識，使其主動學習和了解風險管理的相關管理政策、法規，激發員工發揮主觀能動性，積極參與到風險管理工作中去。
（三）建立風險管理文化，加強風險管理教育
風險管理文化是企業文化的一部分，良好的風險管理文化有助于銀行各級層之間的溝通和協調，從而實現發展目標。銀行應當充分發揮思想政治教育優勢，將風險管理提升到文化層次去認識，構建和諧的風險管理文化，使全體員工充分了解風險管理工作的發展方向、目標以及達成這些目標所需要的方法，自覺投身到防范風險工作中，使風險管理植根于員工腦海，落實于員工行為，引導其主動發現和披露風險隱患或問題。
在實踐中，有些員工不配合風險管理工作的開展，對推行的風險管理教育培訓和考試存在被動應付的消極心理。對此，銀行應當完善職工教育考核制度，通過教育和培訓，建立一支能夠運用現代工具，有效識別、計量和控制風險的風險管理隊伍。此外，還應當通過加強對員工的理想信念教育、職業道德教育、法紀觀念教育，摒棄拜金主義、享樂主義，幫助員工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，增強自律性、自覺性、主動性，提高員工的思想素質和業務素質。
注釋：
①巴塞爾委員會是1974年由十國集團中央銀行行L倡議建立的一個由中央銀行和銀行監管當局為成員的委員會，被廣泛視為銀行監管領域的首要國際組織，其制訂通過的《巴塞爾協議》建立了完整的、國際通用的、以加權方式衡量表內與表外風險的資本充足率標準。
②宋清華.金融風險管理[M].北京：中國金融出版社，2003：
4-9.
③殷洪良.銀行風險管理實務[M].北京：中國金融出版社，
2013：3.
④郭保民.論商業銀行全面風險管理體系的構建[J].中南財經政法大學學報，2011（03）：80.
關鍵詞:溫州銀行 全面風險管理 現實意義 基本構想
中圖分類號:F832.33文獻標識碼:A
文章編號:1004-4914(2010)04-188-02
近年來,我國銀行業面臨的內外部競爭日趨激烈,尤其是后WTO時代的到來及外國商業銀行的搶灘登陸,給商業銀行的經營管理特別是風險管理帶來了新的挑戰。與此同時,商業銀行的經營環境發生了前所未有的變化,金融全球化發展加大了金融市場的波動,增強了銀行經營的不穩定性,而我國金融自由化發展和金融體系改革的深化也給銀行帶來了更多的表內表外風險。因此,面對當前復雜的經濟金融環境,借鑒西方商業銀行全面風險管理的經驗,實行全面風險管理和構建適合自身特點的全面風險管理體系是溫州銀行改革的方向和發展趨勢。
一、溫州銀行風險管理現狀分析
溫州銀行成立以來,對商業銀行面臨風險的認識日益深化,在發展的過程中,不斷借鑒國際國內先進商業銀行經驗,并結合自身情況,實現了風險管理的發展。
(一)溫州銀行面臨的風險由單一向多元發展
隨著區域經濟的飛速發展和金融一體化、全球化進程的不斷深入,以及各種金融衍生工具的出現,溫州銀行經營的環境和業務發生了重大變化,導致溫州銀行面臨的風險隨之演變。由原本客戶違約風險為主的單一風險向信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險乃至聲譽風險的多元風險發展,同時,風險的復雜性、防范難度和造成損失的潛在可能性都在上升。
(二)溫州銀行風險管理總體處于風險控制階段
針對風險日益突出的矛盾,溫州銀行啟動了內控建設,制定了一系列風險防范和內部控制制度,建立起授權授信、審貸分離、民主決策、責任追究等基本制度,有效地防范了信用風險,實現溫州銀行風險管理的一次飛躍。但是,總體比較,溫州銀行風險管理水平與國外先進銀行和先進的風險管理模式相比還存在較大差距。溫州銀行總體上處于風險控制階段,風險管理職能分布在各個業務部門,經營層面實施全面風險管理的四個專業風險控制委員會和內部控制等七個委員會在管理中還存在兼容現象,亟需構建一個全面整體的風險管理系統。
(三)溫州銀行已進入全面風險管理的探索階段
2008年末,溫州銀行初步建立了矩陣式風險管理架構,初步確立了全面風險管理體系的建設方向,正式進入構建全面風險管理體系的探索階段。與此同時,對市場風險、操作風險、流動性風險三方面風險管理工作的研究和探索全面啟動。針對操作風險,成立內部控制委員會,并出臺包括《專項審計管理規定》、《非現場審計管理規定》、《信貸業務合規監督管理規定》等自律監管規章制度,加強了內部審計工作;針對市場風險,計劃財務部門依據經濟資本考核辦法引導分支行對利率風險等的規避。在這個階段,溫州銀行需要制定清晰而詳細的全面風險管理戰略,進而指導全面風險管理體系的建設。
二、溫州銀行構建全面風險管理體系的現實意義
(一)全面風險管理是溫州銀行風險管理的戰略轉型
全面風險管理,既是巴塞爾資本新協議的要求,也是溫州銀行參與市場競爭的應對策略。全面風險管理戰略為溫州銀行實現長遠經營目標規劃了藍圖,明確了奮斗方向,充分調動管理層的積極性和創造性,增強溫州銀行管理層對外部條件變化的彈性適應,并以此來理順風險管理體系內外各種關系,增強風險識別的預見性,把握風險管理的主動權,減少乃至避免經營管理的隨意性與盲目性,提高溫州銀行在金融市場的核心競爭力。
(二)全面風險管理是溫州銀行跨區域經營的有力保障
經營地域的限制對于溫州銀行而言,存在諸多弊端:區域規模過小,僅僅定位于本地市場,難以實現長遠發展。借鑒北京銀行、寧波銀行跨區域發展的成功經驗,溫州銀行應當在立足本地市場的同時,迅速提高周邊市場的占有率,將盤子做大。溫州銀行目前在異地已開設三家分支機構,初步實現區域性經營的跨越。根據銀監會《評級內部指引》的要求,溫州銀行要鞏固跨區域經營的成果,擴大跨區域經營的規模,必須在加強消化歷史不良資產基礎上,落實全面風險管理。
(三)全面風險管理是溫州銀行上市經營的根本要求
改制上市是溫州銀行發展的重要戰略目標之一。商業銀行在改制上市過程中,除滿足《公司法》、《證券法》、《商業銀行法》以及《首次公開發行股票并上市管理辦法》等有關法律法規規定的基本上市條件外,還應滿足風險管理方面的相關標準。資產風險指標尤其是不良資產指標,是城市商業銀行上市經營的重要監管標準。引入先進管理經驗以后,溫州銀行在IT水平、風險內控管理能力、營銷能力及經營管理水平等方面都有了全方位的進步,但不良資產的比重偏高、風險管理水平較低是其謀求上市經營的首要瓶頸。溫州銀行的不良資產既有一定的歷史因素,又與其風險管理水平息息相關。實施全面風險管理,是溫州銀行不斷提高風險管理水平,消化不良資產,進入上市輔導期的根本要求。
三、溫州銀行構建全面風險管理體系的基本構想
為了構建健全的全面風險管理體系,溫州銀行應制定全面風險管理戰略作為銀行在較長時期內的總體性謀劃,對銀行體系的運行、機構的經營活動以及監管部門的工作起到指導意義和保證作用。同時,溫州銀行需要在綜合分析外部環境、內部風險管理狀況以及同業比較的基礎上,提出一整套風險管理中長期發展目標以及為實現這些目標所采取的行動方案。溫州銀行全面風險管理戰略可以分為戰略目標、實現路徑和體系建設等三個方面的內容。
(一)全面風險管理戰略目標的確定
根據西方商業銀行全面風險管理戰略的實施經驗,溫州銀行全面風險管理戰略目標可以分解為戰略愿景、階段性戰略目標和主要發展指標等細項。
1.戰略愿景。在溫州銀行的風險容忍度以內,建立以風險調整后的資本收益率為核心,涵蓋信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險等在內的全面、有效的風險預防與控制管理體系。
2.階段性戰略目標。在未來某一時間段內,為溫州銀行設置公司治理結構、管理模式、各項業務發展、風險控制、人員管理等領域希望實現的階段性戰略目標。
3.主要發展指標。為增強可操作性,可以將溫州銀行階段性戰略目標分解為主要風險指標,使目標進一步細化和量化。
(二)全面風險管理戰略實現路徑的選擇
溫州銀行全面風險管理的各項工作必須緊緊圍繞戰略目標展開,保證實現路徑的高質量和高效率。根據確定的戰略目標,結合宏觀經濟形勢和溫州銀行實際,重點關注信貸風險、操作風險和貨幣政策變化引發的流動性風險,對組織架構、信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險五個方面逐一提出工作的深化建議和實現措施,有目的、有計劃、分層次地逐步推進,達到與溫州銀行遠期風險管理戰略愿景相一致的最終目標,為溫州銀行實現由地方性銀行向區域性銀行、小型銀行向中型銀行、傳統型銀行向現代型銀行的轉變提供有力保障。
(三)全面風險管理體系建設的構想
1.調整溫州銀行授信管理體系。加強垂直化、派駐式的風險管理組織架構,推行信用風險執行官制度,先在三家分行試行該制度,在試行過程中逐步加以完善,時機成熟時在面上繼續推廣,逐步建立獨立的授信風險管理和評審體系,加強對授信風險業務的垂直管理。
2.探索構建溫州銀行總分支管理架構。積極探索和推進溫州轄內支行區域整合方案,成立“片區管理總部”對所管轄支行進行管理;并根據新的管理架構適當調整溫州銀行管理部門設置及其職責。
3.調整溫州銀行經營層面各委員會的職能。目前溫州銀行經營層面實施全面風險管理的四個專業風險控制委員會和內控等七個委員會在管理中存在兼容現象,采取虛實同步運行,條件成熟時逐步將內控等七個委員會按照相近原則歸到四個專業風險控制委員會。
4.完善信用、市場、操作、流動性風險管理等多方面措施并舉。一是推進風險監測指標體系管理系統的建設;二是進一步完善管理辦法和操作流程,有章可循;三是逐步構建全面完整的風險管理系統;四是加強對各方風險進行崗位職能分離和人才儲備方面的完善。
[關鍵詞]基層商業銀行 信貸風險 定價 預警
2008年，隨著我國金融體制改革的不斷深入，特別是銀行業開放過渡期結束已有一年多，中國銀行業賴以生存的環境正在發生深刻變化，面對機遇和挑戰，國有商業銀行已逐步加入了上市公司的行列，在新的經營與監管環境下，各家銀行已將風險控制放在了重要的位置，而信貸風險的管理更是重中之重。對比西方商業銀行信貸風險管理的模式，我國商業銀行需要改革和借鑒的地方還很多。
一、中外商業銀行信貸風險管理模式的差異
目前我國一些商業銀行，正在推進的風險管理體制改革是在解決公司治理結構的風險治理結構問題，是在超形似的方向努力（目前仍然是過渡的形式），其最主要的作用恐怕在于形成有利于制衡的經營管理架構。但就信貸風險管理理念、方法、方案、體系來講，與國際先進銀行間的差距是顯而易見的.
（一）管理理念對比
對照國外信貸管理的先進經驗可以看出，我國商業銀行近幾年引入的一些管理理念確實是相當先進的，現在我們對這些基本概念和理念（如經濟增加值、內部轉移價格、經濟資本及分配等）并不感到陌生。然而我們對這些理念的理解還是比較初步的和粗略的，理念的實踐運用主要體現在編制和營運經營計劃方面，能夠領會基本要義的人員可能主要集中在少數參與編制經營計劃（含相關部門）的人員，對于業內大多數人來講，甚至可以說還是處在理念的普及階段。而國際先進銀行無論在整體風險管理理念還是在具體業務層面，對資金和服務的科學定價（利率、費率）用以響應不同的資金轉移價格、資本的合理分配用以匹配不同的風險類別等具體方法的運用，對與信貸風險和資本占用相關的貸款定價和風險進行計算，都貫穿于單筆業務、每條產品線、市場區間和業務單元的日常工作。
（二）管理方法與工具的使用
客觀地講，我國商業銀行在硬件技術方面與外資銀行相比，并不遜色，但技術水平的應用與國際先進水平卻存在明顯的差距：在風險的衡量和判斷上還不能借鑒先進的科技，尤其是缺乏計量的各種模型、系統及工具，無法對各類風險分門別類地進行自動、動態、組合計量從而實施管理策略措施的相應取舍；數據庫的建設尚處于初級階段，數據積累不足；尚不能運用先進技術建立科學的業績價值管理體系，而這些才是信貸風險管理的真正精華之所在，是神似之真正目標。
（三）產品定價方面
由于受我國利率管理體制的限制，我國商業銀行在產品定價的探索方面長期處于空白狀態，而隨著我國利率市場化改革的不斷推進，各家銀行在信貸產品定價方面發生了積極的變化：在定價行為上具有了一定的制度規范；對貸款利率定價的管理方式方法進行了有益的探索，定價行為已具有一定的穩定性和成熟度。但在具體操作中仍存在著一些非理性因素：如定價方式簡單粗放，缺乏科學性；信貸業務流程中定價環節被忽視；信貸產品單一，定價方式方法創新不足等。而外資銀行在產品定價方面早已有其成熟的做法和風險理念，值得我們去借鑒與推廣。
（四）風險預警機制的建設方面
在市場經濟中，任何行為主體之間都不可能擁有相同的信息，即現代經濟學所說的市場信息的不對稱。信貸市場的環境更為復雜，在現實的銀行與企業之間，由于受到許多因素的影響，存在著明顯的信息不對稱，即包括外部市場信息，也包括內部交叉信息，它給銀行的風險管理帶來極大的難度。面對這種信息不對稱帶來的風險，需要銀行建立科學嚴密的風險預警系統。我國商業銀行實施審貸分離業已多年，但銀行相對于借款人、風險管理部門（信審人員）相對于經營部門（客戶經理）兩個層面的信息不對稱一直是不能逾越的難題。而發達國家銀行經過多年的演變，已形成較為清晰且實效性很強的風險預警機制.
二、我國基層商業銀行信貸風險管理模式的改革方向
我國商業銀行目前的信貸風險管理理念和實踐，與國際一流銀行呈現出不小的差距，差距即方向。按照總部集中風險控制的趨勢，消除差距的許多方面基層行可能無法作為（如內部風險評級等各類系統、風險模型、組合管理所需的集中化數據庫、可自動計算的違約率及損失模型等），但有些方面基層行還是能夠有所作為的（如定價、績效考核、貸后管理的一些方面）。借鑒國外先進經驗，可以借用四個“基于”來表述我國基層商業銀行信貸風險管理模式的改革方向：
（一）基于價值的風險管理
風險管理是財務管理的重點，基于價值的財務管理必然要求基于價值的風險管理。換言之，信貸風險管理或者資產質量控制要緊緊圍繞價值創造進行，我們與國際先進銀行風險管理從而創造價值的水平差異體現在：我們的風險管理是比較淺層次的（單一風險貸款的營銷、發放、管理、回收、處置等），而先進的更積極的風險管理方式是用風險來推斷借款人的信用額度，進行信貸組合管理，且貸款是可以買賣的、同時可以盯市估值的，可以買賣使風險得以“轉手”，可以盯市估值能夠及時擁有大量新的信息，對風險的計量和應對真正做到動態。
（二）基于風險的產品定價
我國商業銀行進行產品定價時往往對風險估計不足，或是沒有相應的風險評估機制，因此樹立風險理念對產品定價顯得尤為重要，從基層行處的角度出發，樹立下列風險理念對商業銀行而言更為實際：
1．從貸款收取的息差不是簡單的存貸款利差，而是作為對銀行給相關借款人發放貸款所承受的相應風險的補償。
2．信貸回報是不對稱的，上行空間有限，下行空間相當大。
3．貸款集中不能不能像股票投資那樣會有額外收益，相反它會造成額外負擔外損失；
4．要把對中長期貸款的風險評估和分析在多重假設性分析的基礎上進行，其中現金流分析至為重要。
5．把整體風險管理和決策結合起來的主要工具有兩個：用資金轉移價格來分配利息收入（作為計算單筆業務、每條產品線、市場區間和業務單元利息收入的參考，將利率風險控制在既定的額度內的同時讓資本最低化和投資回報最大化）；用資本分配系統用以分配風險。
6．通過合理定價信貸（產品和服務）定價，確保從客戶所賺取足夠的收益，足以彌補損失準備和保證獲得相應的資本回報率。
7．小額信貸損失是無可避免的，因此，銀行要把小額信貸損失作為銀行業務普通成本來處理；中小企業和地產企業借款人比大企業借款人的損失機率則較大。
以上風險理念的樹立將使商業銀行在具體操作上有量化的依據，從而保證其在定價時更科學合理。
（三）基于信息的風險預警
在實行審貸分離后，信審人員所掌握的信息應多于送審人員所提供的信息。面對信息不對稱這一難題，從國外的經驗來看，以下方面對于有效釋緩信息不對稱之困具有借鑒之處：
1．貸后管理從單個風險和組合風險兩個層面同時進行。
2．充分重視市場風險管理：專門的機構（部門）對貸款進行盯市估值，edfs每天更新（適用于上市公司客戶）；對質押、抵押品的估值及隨后的盯市監控；樹立違約點意識。
關鍵詞:基層商業銀行 信貸風險 定價 預警
2008年，隨著我國金融體制改革的不斷深入，特別是銀行業開放過渡期結束已有一年多，中國銀行業賴以生存的環境正在發生深刻變化，面對機遇和挑戰，國有商業銀行已逐步加入了上市公司的行列，在新的經營與監管環境下，各家銀行已將風險控制放在了重要的位置，而信貸風險的管理更是重中之重。對比西方商業銀行信貸風險管理的模式，我國商業銀行需要改革和借鑒的地方還很多。
一、中外商業銀行信貸風險管理模式的差異
目前我國一些商業銀行，正在推進的風險管理體制改革是在解決公司治理結構的風險治理結構問題，是在超形似的方向努力（目前仍然是過渡的形式），其最主要的作用恐怕在于形成有利于制衡的經營管理架構。但就信貸風險管理理念、方法、方案、體系來講，與國際先進銀行間的差距是顯而易見的.
（一）管理理念對比
對照國外信貸管理的先進經驗可以看出，我國商業銀行近幾年引入的一些管理理念確實是相當先進的，現在我們對這些基本概念和理念（如經濟增加值、內部轉移價格、經濟資本及分配等）并不感到陌生。然而我們對這些理念的理解還是比較初步的和粗略的，理念的實踐運用主要體現在編制和營運經營計劃方面，能夠領會基本要義的人員可能主要集中在少數參與編制經營計劃（含相關部門）的人員，對于業內大多數人來講，甚至可以說還是處在理念的普及階段。而國際先進銀行無論在整體風險管理理念還是在具體業務層面，對資金和服務的科學定價（利率、費率）用以響應不同的資金轉移價格、資本的合理分配用以匹配不同的風險類別等具體方法的運用，對與信貸風險和資本占用相關的貸款定價和風險進行計算，都貫穿于單筆業務、每條產品線、市場區間和業務單元的日常工作。
（二）管理方法與工具的使用
客觀地講，我國商業銀行在硬件技術方面與外資銀行相比，并不遜色，但技術水平的應用與國際先進水平卻存在明顯的差距：在風險的衡量和判斷上還不能借鑒先進的科技，尤其是缺乏計量的各種模型、系統及工具，無法對各類風險分門別類地進行自動、動態、組合計量從而實施管理策略措施的相應取舍；數據庫的建設尚處于初級階段，數據積累不足；尚不能運用先進技術建立科學的業績價值管理體系，而這些才是信貸風險管理的真正精華之所在，是神似之真正目標。
（三）產品定價方面
由于受我國利率管理體制的限制，我國商業銀行在產品定價的探索方面長期處于空白狀態，而隨著我國利率市場化改革的不斷推進，各家銀行在信貸產品定價方面發生了積極的變化：在定價行為上具有了一定的制度規范；對貸款利率定價的管理方式方法進行了有益的探索，定價行為已具有一定的穩定性和成熟度。但在具體操作中仍存在著一些非理性因素：如定價方式簡單粗放，缺乏科學性；信貸業務流程中定價環節被忽視；信貸產品單一，定價方式方法創新不足等。而外資銀行在產品定價方面早已有其成熟的做法和風險理念，值得我們去借鑒與推廣。 ?。ㄋ模╋L險預警機制的建設方面
在市場經濟中，任何行為主體之間都不可能擁有相同的信息，即現代經濟學所說的市場信息的不對稱。信貸市場的環境更為復雜，在現實的銀行與企業之間，由于受到許多因素的影響，存在著明顯的信息不對稱，即包括外部市場信息，也包括內部交叉信息，它給銀行的風險管理帶來極大的難度。面對這種信息不對稱帶來的風險，需要銀行建立科學嚴密的風險預警系統。我國商業銀行實施審貸分離業已多年，但銀行相對于借款人、風險管理部門（信審人員）相對于經營部門（客戶經理）兩個層面的信息不對稱一直是不能逾越的難題。而發達國家銀行經過多年的演變，已形成較為清晰且實效性很強的風險預警機制.
二、我國基層商業銀行信貸風險管理模式的改革方向
我國商業銀行目前的信貸風險管理理念和實踐，與國際一流銀行呈現出不小的差距，差距即方向。按照總部集中風險控制的趨勢，消除差距的許多方面基層行可能無法作為（如內部風險評級等各類系統、風險模型、組合管理所需的集中化數據庫、可自動計算的違約率及損失模型等），但有些方面基層行還是能夠有所作為的（如定價、績效考核、貸后管理的一些方面）。借鑒國外先進經驗，可以借用四個“基于”來表述我國基層商業銀行信貸風險管理模式的改革方向：
（一）基于價值的風險管理
風險管理是財務管理的重點，基于價值的財務管理必然要求基于價值的風險管理。換言之，信貸風險管理或者資產質量控制要緊緊圍繞價值創造進行，我們與國際先進銀行風險管理從而創造價值的水平差異體現在：我們的風險管理是比較淺層次的（單一風險貸款的營銷、發放、管理、回收、處置等），而先進的更積極的風險管理方式是用風險來推斷借款人的信用額度，進行信貸組合管理，且貸款是可以買賣的、同時可以盯市估值的，可以買賣使風險得以“轉手”，可以盯市估值能夠及時擁有大量新的信息，對風險的計量和應對真正做到動態。
（二）基于風險的產品定價
我國商業銀行進行產品定價時往往對風險估計不足，或是沒有相應的風險評估機制，因此樹立風險理念對產品定價顯得尤為重要，從基層行處的角度出發，樹立下列風險理念對商業銀行而言更為實際：
1．從貸款收取的息差不是簡單的存貸款利差，而是作為對銀行給相關借款人發放貸款所承受的相應風險的補償。
2．信貸回報是不對稱的，上行空間有限，下行空間相當大。
3．貸款集中不能不能像股票投資那樣會有額外收益，相反它會造成額外負擔外損失；
4．要把對中長期貸款的風險評估和分析在多重假設性分析的基礎上進行，其中現金流分析至為重要。
5．把整體風險管理和決策結合起來的主要工具有兩個：用資金轉移價格來分配利息收入（作為計算單筆業務、每條產品線、市場區間和業務單元利息收入的參考，將利率風險控制在既定的額度內的同時讓資本最低化和投資回報最大化）；用資本分配系統用以分配風險。
6．通過合理定價信貸（產品和服務）定價，確保從客戶所賺取足夠的收益，足以彌補損失準備和保證獲得相應的資本回報率。
7．小額信貸損失是無可避免的，因此，銀行要把小額信貸損失作為銀行業務普通成本來處理；中小企業和地產企業借款人比大企業借款人的損失機率則較大。
以上風險理念的樹立將使商業銀行在具體操作上有量化的依據，從而保證其在定價時更科學合理。
（三）基于信息的風險預警
在實行審貸分離后，信審人員所掌握的信息應多于送審人員所提供的信息。面對信息不對稱這一難題，從國外的經驗來看，以下方面對于有效釋緩信息不對稱之困具有借鑒之處：
